教育税收抵免

怎样索取1098-T表格？

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1098-T按日历年计费的金额

美高梅博彩采用注册系统，根据“账单金额”方法报告合格的教育费用（方框2）。 In order to obtain your amounts paid in the calendar year, you may log on to the Portal and navigate to the Make Payments/ Manage Payments tab to view account activity and payments made during 2014.

1997年《纳税人救济法》(公法105-34 （111 Stat. 788 (TRA '97)）在《国内税收法》中增加了第25A条，以提供希望抵免（目前由2009年《美国复苏与再投资法》修改为美国机会税收抵免）和终身学习抵免（教育抵免）。 1997年11月17日，美国国税局发布了第97-60号公告（1997-46 I.R.B 8），为1997年TRA颁布的高等教育税收优惠提供一般指导。一般来说，美国机会税收抵免和终身学习抵免允许纳税人申请某些高等教育费用的联邦所得税抵免。此外，高达40%的美国机会税收抵免现在是可退还的抵免。

TRA '97还增加了第6050S条，要求符合条件的教育机构提交信息申报表，以帮助纳税人和国税局确定纳税人可以根据第25A条申请的教育抵免。

以下仅为一般资料，不应视为税务建议。请咨询国税局或税务专业人士，或参阅参考资料和常见问题以获取更多信息。

由于2009年的《美国复苏与再投资法案》（ARRA），希望税收抵免已经扩大并更名为美国机会税收抵免。美国机会税收抵免现在适用于参加高等教育的学生，并且在攻读本科学位，证书或其他认可的证书时至少承担一半的工作量。

The 美国机会税抵免 is available to eligible taxpayers on a per-student basis if you have qualified expenses paid in the current tax year as a student enrolled at or attending an eligible institution. 如果您的申报状态是已婚且单独申报，或者您被申报为依赖他人的纳税申报表（例如您的父母的纳税申报表），则不能申请抵免。美国机会税收抵免的全部金额适用于共同申报调整后总收入（AGI）为18万美元或以下的已婚纳税人，或AGI为9万美元或以下的单身纳税人。总收入在18万美元或以上的已婚纳税人（以及总收入在9万美元或以上的单身纳税人）没有资格获得这项抵免。

可申请抵免的金额一般等于：(1)纳税人为每名学生支付的符合条件的学费及相关费用的首2,000元自付费用的100%；再加上(2)纳税人为每个学生的合格学费和相关费用支付的下一个2000美元的自付费用的25%。因此，纳税人在纳税年度可申请的最高抵免额为2,500美元乘以符合上述资格要求的家庭学生人数。合格的学费和相关费用现已扩大到包括课程材料（书籍，用品，设备），无论它们是否从合格的机构购买作为入学条件。高达40%的美国机会税收抵免是可退还的。这意味着即使你没有欠税，你仍然有资格获得美国机会税收抵免的一部分退款。

以下是不合格的学费和相关费用：(1)任何涉及体育、游戏或爱好的课程或其他教育的支付金额（除非该课程或其他教育是学生学位课程的一部分）； (2)食宿、学生活动、体育、保险、书本费、设备费、交通费（以及类似的个人、生活或家庭费用）。如果您或学生申请扣除高等教育费用，例如附表a或附表C（表格1040），您不能在计算您的教育学分时使用这些费用。此外，用免税奖学金、佩尔助学金或雇主提供的教育援助支付的高等教育费用不能在计算你的教育学分时使用。符合条件的费用由奖学金、助学金和其他免税学费福利抵消。非居民外国人通常没有资格申请美国机会税收抵免。

如果纳税人为特定学生申请终身学习抵免，该学生当年的任何费用都不能用于美国机会税收抵免。

The 终身学习学分 is offered to encourage people to improve or acquire new job skills. 此学分适用于本科生、研究生和继续教育课程的学杂费。合格的学费和相关费用是学生必须支付的学费和费用，以便在合格的教育机构注册或就读。以下是不合格的学费和相关费用：(1)任何涉及体育、游戏或爱好的课程或其他教育的支付金额（除非该课程或其他教育是学生学位课程的一部分）； (2)食宿、学生活动、体育、保险、书本费、设备费、交通费（以及类似的个人、生活或家庭费用）。如果您或学生申请扣除高等教育费用，例如附表a或附表C（表格1040），您不能在计算您的教育学分时使用这些费用。此外，用免税奖学金、佩尔助学金或雇主提供的教育援助支付的高等教育费用不能在计算你的教育学分时使用。非全日制和全日制学生都有资格获得终身学习学分。与美国机会税收抵免不同的是，你不需要在高中后教育的头四年中至少有一半的时间注册。你可能有资格获得部分学分，即使你在社区大学只修了一门课程。

如果您在2014年作为合格教育机构的学生或在校生支付了符合条件的费用，您就有资格获得终身学习学分。终身学习抵免的全部金额适用于共同申报调整后总收入（AGI）为127,000美元或以下的已婚纳税人，以及AGI为63,000美元或以下的单身纳税人。总收入不低于127,000美元的已婚纳税人和总收入不低于63,000美元的单身纳税人都没有资格获得这些抵免。如果您的申报状态是已婚且单独申报，或者您被申报为依赖他人的纳税申报表（例如您的父母的纳税申报表），则不能申请抵免。纳税人不能在一年内为同一学生同时使用美国机会税收抵免和终身学习抵免。

可申请的抵税额相当于纳税人家庭中所有学生的第一笔1万美元自付合格学费及相关费用的20%。纳税人在一个纳税年度可申请的最高抵免额为2,000美元。这些金额没有计入通货膨胀。符合条件的费用由奖学金、助学金和其他免税学费福利抵消。此信用证可在无限期限内索偿。

终身学习学分不可退还。如果纳税人为特定学生申请美国机会税收抵免，该学生当年的任何费用都不能用于终身学习抵免。

资源

学院不能就你的资格或学分的计算提供帮助。以下网站提供了可能有用的附加信息。

For more information, please read the Tax Credit Frequently Asked Questions.